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考试培训论坛 > 初级会计职称考试 会计初级专业技术资格考试 > 初级-会计实务 > [综合题-计算分析-案例分析等]题目: 某企业2018年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,...
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s0604

社区级别: 会计系大一新生
注册日期: 2012-03-19
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第1楼 [综合题-计算分析-案例分析等]题目: 某企业2018年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,...

[综合题-计算分析-案例分析等]题目:


某企201812月初,固定资产账面余3500万元,累计折1200万元,未发生减值准备。2018年至 2019年该企业发生的有关固定资产业务如下: 



120181222购入一台不需要安装的生产M设备增值税专用发票上注明的价款120 万元增值税税额19.2万元发生保险费2万元增值税税额0.12万元款项均以银行存款支付, 



预计该设备可使10年,预计净残值2万元,按照年限平均法计提折旧。 

2201931该企业准备自建一栋库房35日,购入工程物资取得增值税专用发票上注 



明的价款200万元,增值税税额32万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。 315领用本企业生产的钢材一批市场售价60万元实际成本30万元6303 6月累计支付的工程人员薪40万元。 



32019630自建库房工程完工达到预定可使用状态预计该库房可以使50预计净 残值为零。 



420191225M设备因雷电后意外毁损以银行存款支付不含税清理费1万元应收保 险公司赔50万元。 



要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票经过税务机关认证,不考虑其他因素,分析 回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数

1.根据资料(1,该企业购M设备的入账价值是)万元。 




3.根据资料(2,下列各项中,关于企业自行建造库房会计处理正确的是


选项A:6月30日,确认累计支付的工程人员薪酬时: 借:在建工程 40 贷:应付职工薪酬 40
选项B:3月5日,购入工程物资时: 借:工程物资 200 应交税费――应交增值税(进项税额) 19.2 ?待抵扣进项税额 12.8 贷:银行存款 232
选项C:3月5日购入工程物资时: 借:工程物资 200 应交税费――应交增值税(进项税额) 32 贷:银行存款 232
选项D:3月15日,领用本企业生产的钢材时: 借:在建工程 30 贷:库存商品 30
在建工程:工程物资的进项税额现不是已经不分两次抵扣了吗?还是?麻烦老师解答一下,谢谢!

Old Post 2020-06-07 08:15:32
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s0604
Old Post 2020-06-07 08:15:32
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[综合题-计算分析-案例分析等]题目:


某企201812月初,固定资产账面余3500万元,累计折1200万元,未发生减值准备。2018年至 2019年该企业发生的有关固定资产业务如下: 



120181222购入一台不需要安装的生产M设备增值税专用发票上注明的价款120 万元增值税税额19.2万元发生保险费2万元增值税税额0.12万元款项均以银行存款支付, 



预计该设备可使10年,预计净残值2万元,按照年限平均法计提折旧。 

2201931该企业准备自建一栋库房35日,购入工程物资取得增值税专用发票上注 



明的价款200万元,增值税税额32万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。 315领用本企业生产的钢材一批市场售价60万元实际成本30万元6303 6月累计支付的工程人员薪40万元。 



32019630自建库房工程完工达到预定可使用状态预计该库房可以使50预计净 残值为零。 



420191225M设备因雷电后意外毁损以银行存款支付不含税清理费1万元应收保 险公司赔50万元。 



要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票经过税务机关认证,不考虑其他因素,分析 回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数

1.根据资料(1,该企业购M设备的入账价值是)万元。 




3.根据资料(2,下列各项中,关于企业自行建造库房会计处理正确的是


选项A:6月30日,确认累计支付的工程人员薪酬时: 借:在建工程 40 贷:应付职工薪酬 40
选项B:3月5日,购入工程物资时: 借:工程物资 200 应交税费――应交增值税(进项税额) 19.2 ?待抵扣进项税额 12.8 贷:银行存款 232
选项C:3月5日购入工程物资时: 借:工程物资 200 应交税费――应交增值税(进项税额) 32 贷:银行存款 232
选项D:3月15日,领用本企业生产的钢材时: 借:在建工程 30 贷:库存商品 30
在建工程:工程物资的进项税额现不是已经不分两次抵扣了吗?还是?麻烦老师解答一下,谢谢!


江老师

社区级别: VIP会员
注册日期: 2012-08-06
发贴数量: 387
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第2楼

您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:理解正确,本题已修改,感谢提问
祝学习进步!

Old Post 2020-06-08 08:05:42
chenzhifeng1现在离线 查看chenzhifeng1的资料 查找更多chenzhifeng1的帖子 添加chenzhifeng1至你的好友列表 编辑/删除信息 回复/引用 至顶部
江老师
Old Post 2020-06-08 08:05:42
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您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:理解正确,本题已修改,感谢提问
祝学习进步!


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