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3．资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：
（1）4月28日，中远公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
（2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）4月30日，中远公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
（4）4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
（5）4月30日，中远公司委托银行代收的款项150 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。
（6）4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。
假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。（本题10分）
银行存款余额调节表
编制单位：中远公司 2009 年 4 月30 日 单
| 项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | （1）（ ） | 银行对账单余额 | （5）（ ） |
加：银行已收企业未收的款项合计 | （2）（ ） | 加：企业已收银行未收的款项合计 | （6）（ ） |
减：银行已付企业未付的款项合计 | （3）（ ） | 减：企业已付银行未付的款项合计 | （7）（ ） |
调节后余额 | （4）（ ） | 调节后余额 | （8）（ ） |
位：元
4．中海公司2009年4月的余额试算平衡表如下：
余额试算平衡表
2009年4月30日
会计科目 | 期末余额 | |
借方 | 贷方 | |
库存现金 | 740 |
|
银行存款 | 168 300 |
|
应收账款 | 85 460 |
|
坏账准备 |
| 6 500 |
原材料 | 66 500 |
|
库存商品 | 101 200 |
|
存货跌价准备 |
| 1 200 |
固定资产 | 468 900 |
|
累计折旧 |
| 3 350 |
固定资产清理 |
| 5 600 |
长期待摊费用 | 14 500 |
|
应付账款 |
| 93 000 |
预收账款 |
| 10 000 |
长期借款 |
| 250 000 |
实收资本 |
| 500 000 |
盈余公积 |
| 4 500 |
利润分配 |
| 19 300 |
本年利润 |
| 12 150 |
合计 | 905 600 | 905 600 |
补充资料：（1）应收账款有关明细账期末余额情况为：
应收账款－长城公司 借方余额98 000
应收账款―海天公司 贷方余额12 540
（2）长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。
（3）应付账款有关明细账期末余额情况为：
应付账款―白云公司 借方余额5 000
应付账款－文创公司 贷方余额98 000
（4）预收账款有关明细账期末余额情况为：
预收账款－方正公司 借方余额 2 000
预收账款－华裕公司 贷方余额 12 000
（5）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。
要求：请代中海公司完成下列资产负债表的编制。（本题15分）
资产负债表（简表）
2009年4月30日
制表单位：中海公司 单位：元
| 资产 | 期初数 | 期末数 | 负债所有者权益 | 期初数 | 期末数 |
流动资产： | 略 |
| 流动负债： | 略 |
|
货币资金 |
| （1） | 应付账款 |
| （9） |
应收账款 |
| （2） | 预收账款 |
| （10） |
预付账款 |
| （3） | 一年内到期的非流动负债 |
| （11） |
存货 |
| （4） | 流动负债合计 |
| （12） |
一年内到期的非流动资产 |
| 8 000 | 非流动负债： |
|
|
流动资产合计 |
| （5） | 长期借款 |
| 150 000 |
非流动资产： |
|
| 非流动负债合计 |
| 150 000 |
固定资产 |
| （6） | 负债合计 |
| （13） |
固定资产清理 |
| －5 600 | 所有者权益： |
|
|
长期待摊费用 |
| （7） | 实收资本 |
| 500 000 |
非流动资产合计 |
| 466 450 | 盈余公积 |
| 4 500 |
|
|
| 未分配利润 |
| （14） |
|
|
| 所有者权益合计 |
| （15） |
资产总计 |
| （8） | 负债及所有者 权益总计 |
| 908 490 |
业务核算题3答案（本题共10分，（2）（6）每空2分，其他每空1分）
银行存款余额调节表
编制单位：中远公司 2009 年 4 月30 日 单位：元
| 项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | （1）（150 000） | 银行对账单余额 | （5）（339 000） |
加：银行已收企业未收的款项合计 | （2）（150 500） | 加：企业已收银行未收的款项合计 | （6）（40 000） |
减：银行已付企业未付的款项合计 | （3）（1 500） | 减：企业已付银行未付的款项合计 | （7）（80 000） |
调节后余额 | （4）（299 000） | 调节后余额 | （8）（299 000） |
业务核算题4答案（本题共15分，每空1分）
资产负债表（简表）
2009年4月30日
制表单位：中海公司 单位：元
| 资产 | 期初数 | 期末数 | 负债所有者权益 | 期初数 | 期末数 |
流动资产： | 略 |
| 流动负债： | 略 |
|
货币资金 |
| （1）169 040 | 应付账款 |
| （9）98 000 |
应收账款 |
| （2）93 500 | 预收账款 |
| （10）24 540 |
预付账款 |
| （3）5 000 | 一年内到期的非流动负债 |
| （11）100 000 |
存货 |
| （4）166 500 | 流动负债合计 |
| （12）222 540 |
一年内到期的非流动资产 |
| 8 000 | 非流动负债： |
|
|
流动资产合计 |
| （5）442 040 | 长期借款 |
| 150 000 |
非流动资产： |
|
| 非流动负债合计 |
| 150 000 |
固定资产 |
| （6）465 550 | 负债合计 |
| （13）372 540 |
固定资产清理 |
| －5 600 | 所有者权益： |
|
|
长期待摊费用 |
| （7）6 500 | 实收资本 |
| 500 000 |
非流动资产合计 |
| 466 450 | 盈余公积 |
| 4 500 |
|
|
| 未分配利润 |
| （14）31 450 |
|
|
| 所有者权益合计 |
| （15）535 950 |
资产总计 |
| （8）908 490 | 负债及所有者权益总计 |
| 908 490 |
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