中级经济基础考试辅导财务会计报告9
(二)、投资活动现金流量各项目的内容和编制方法
(1)收回投资所收到的现金
(2)取得投资收益所收到的现金
(3)处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
(4)收到的其他与投资活动有关的现金
(5)购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
(6)投资支付的现金
(7)支付的其他与投资活动有关的现金
(三)、筹资活动现金流量各项目的内容和填列方法
(1)吸收投资收到的现金
(2)取得借款收到的现金
(3)收到的其他与筹资活动有关的现金
(4)偿还债务支付的现金
(5)分配股利、利润或偿付利息支付的现金
(6)支付的其他与筹资活动有关的现金
(四)、汇率变动对现金的影响：
(五)、现金及现金等价物净增加额
注：上述(一)―(五)的关系是：
现金及现金等价物净增加额
=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金的影响额
【例题19：2007年单选】2006年某企业经营活动产生的现金流入量为3000万元，现金流出量为2400万元;投资活动产生的现金流入量为300万元，现金流出量为l400万元;筹资活动产生的现金流入量为l500万元，现金流出量为1000万元;汇率变动导致现金流入量为l00万元，则在该企业2006年度现金流量表上，现金和现金等价物净增加额为( )万元。
A.100 B.600 C.4900 D.0
【答案】A
【解析】
经营活动产生的现金流量净额
=经营活动产生的现金流入量-经营活动产生的现金流出量
=3000-2400=600万元
投资活动产生的现金流量净额
=投资活动产生的现金流入量-投资活动产生的现金流出量
=300-1400=-1100万元
筹资活动产生的现金流量净额
=筹资活动产生的现金流入量-筹资活动产生的现金流出量
=1500-1000=500万元
现金及现金等价物净增加额
=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金的影响额
=600+(-1100)+500+100=100万元
时间：2010-06-19 责任编辑：wuchengyu
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